Keuangan

Kapan dan bagaimana membuat pemilihan 83 (B)

Banyak orang mengaitkan pajak hanya dengan satu tanggal: 15 April. Namun, pada kenyataannya, perencanaan pajak harus menjadi bagian dari kehidupan finansial Anda sepanjang tahun.

Misalnya, perencanaan pajak dapat dan harus dimasukkan ke dalam keputusan investasi, pemberian amal, dan perencanaan bisnis. Dalam beberapa kasus, pembayar pajak harus membuat keputusan jauh sebelum bulan April yang dapat berdampak besar ketika mereka akhirnya mengajukan pengembalian pajak, karena distribusi saham pemberi kerja mungkin dihadapkan pada pertanyaan apakah akan melakukan pemilihan 83 (b) tetapi sebelum teknik perencanaan pajak itu, mereka perlu mengetahui apa itu dan tersedia bagi mereka – dan mereka harus segera bertindak berdasarkan informasi itu.

Untuk memahami apa itu pemilu 83 (b), mari kita mulai dengan melihat bagian terkait dari Kode Pajak. Bagian 83 (a) dari Internal Revenue Code mengatur perpajakan properti yang ditransfer ke karyawan sebagai imbalan atas layanan. Misalnya, jika Anda bekerja untuk perusahaan rintisan dan menerima saham perusahaan sebagai bagian dari kompensasi Anda, Bagian 83 (a) menyatakan bahwa pendapatan, yang diwakili oleh nilai pasar saham itu, tidak perlu dimasukkan ke dalam penghasilan kena pajak Anda sampai Anda mengetahuinya bahwa Anda akan menyimpannya (misalnya, jika ditransfer) atau saham tersebut akan dapat dipindahtangankan (yaitu Anda dapat menjualnya atau memberikannya). Aturannya adalah bahwa real estat akan dikenakan pajak sejak pertama kali ditransfer atau tidak dikenakan risiko kerusakan material apa pun, mana yang lebih dulu.

Tetapi bagaimana jika Anda ingin mempercepat proses untuk keperluan pajak? Bagian 83 (b) memungkinkan Anda untuk melakukan ini tanpa menunggu ketentuan yang memicu aturan di atas – jika orang yang menerima properti memasukkan nilai pasar wajarnya dalam pendapatan kotornya pada tahun pajak di mana transfer terjadi, jumlah kena pajak adalah jumlah kena pajak nilai pasar saham pada saat transfer, dikurangi jumlah yang dibayarkan untuk properti, jika ada, aturan dalam Bagian 83 (a) untuk properti yang bersangkutan. Namun, ada risiko. Jika Anda kehilangan atau kedaluwarsa properti karena tunduk pada pembatasan pada saat pajak dibayarkan, Anda tidak akan dapat mengurangi jumlah yang sudah termasuk dalam pendapatan elektif atau pajak apa pun yang dibayarkan padanya. properti, Anda akan harus Anda masih membayar pajak capital gain bahkan setelah transfer ke kenaikan nilai.

Sebagai imbalan atas risiko ini, pemilihan 83 (b) menawarkan beberapa keuntungan yang jelas: Jika nilai saham meningkat antara waktu transfer dan waktu vesting, Anda telah berhasil menetapkan pajak penghasilan normal dengan nilai yang lebih rendah saat pemilihan dimulai Jam dengan capital gain hold, artinya jika Anda menjual saham lebih dari setahun setelah pemilu, Anda akan membayar pajak capital gain dengan tarif jangka panjang lebih banyak daripada yang harus Anda bayar jika Anda menunggu. b) Pemilihan tidak dapat dibatalkan, tidak ada cara untuk membalikkan keputusan kecuali agen Internal Revenue Service memberikan pengecualian khusus.

Ada beberapa alasan lain mengapa Anda dapat memilih pilihan 83 (b) terlepas dari risikonya: Misalnya, jika nilai properti pada saat penerimaan adalah nominal, pajaknya mungkin sangat kecil sehingga masuk akal untuk membayarnya benar dengan harapan menghindari beban pajak yang lebih tinggi di masa depan. Jika Anda mengambil satu langkah lebih jauh, jika Anda mengharapkan properti itu naik nilainya secara signifikan sebelum minat Anda muncul, Anda mungkin khawatir bahwa Anda mendapatkan Can’ t membayar pajak ketika akhirnya jatuh tempo. Untuk pembayar pajak yang membayar nilai pasar wajar properti di tempat pertama, memilih untuk mengenakan pajak nilai pasar wajar atas jumlah yang dibayarkan untuk itu berarti tidak ada pajak yang terutang 83 (b) pilihan hanya untuk memulai keuntungan modal ditahan .

Penting untuk diingat bahwa membuat pemilihan 83 (b) membawa risiko dalam bentuk pajak yang berpotensi berlebihan atau membayar pajak atas real estat yang dapat Anda hilangkan jika properti Anda berada di antara waktu Anda memperolehnya dan menambahkan nilai secara material dengan waktu itu rompi, Anda dapat memiliki kewajiban pajak penghasilan yang signifikan bahkan jika Anda tidak menjual properti.

Itu bisa terlihat seperti itu. Abby dan Jennifer dipekerjakan untuk posisi yang sama di sebuah perusahaan pada hari yang sama. Setelah tahun pertama mereka, mereka berdua menerima Penghargaan Saham Terbatas. Hibah memiliki harga pembelian $ 1 per saham dan tunduk pada periode vesting empat tahun.Anda masing-masing memilih untuk menerima hibah dan Abby segera mengajukan pemilihan 83 (b) tetapi Jennifer tidak.

Pada akhir tahun pertama, saham perusahaan telah naik menjadi $ 100 per saham. Jennifer mencatat $99 per saham sebagai pendapatan (nilai dikurangi harga pembelian) pada bagian yang akan ditransfer, bahkan jika dia tidak menjual sahamnya, tidak mencatat pendapatan tambahan sejak dia membuat pilihannya tahun sebelumnya. Selama beberapa tahun ke depan, sementara saham terus rompi, Jennifer akan memperoleh pendapatan yang sama dengan perbedaan antara nilai pasar wajar saham pada saat pelaksanaan dan harga pembelian $ 1 per saham. Abby, yang mempercepat pengakuan pendapatan, tidak melakukan ini. Dengan asumsi kedua pasangan tetap sampai diperoleh sepenuhnya, Abby berada di depan karena kewajiban pajak penghasilannya yang lebih rendah. Abby juga memiliki akses ke keuntungan modal jangka panjang lebih cepat saat dia memulai jam lebih awal dengan periode holdingnya.

Tentu saja, pilihan 83 (b) tidak selalu tepat. Bayangkan seorang karyawan baru, Frank, bergabung dengan perusahaan itu setahun kemudian ketika sahamnya sudah mencapai $100 per saham. Frank harus menimbang dengan hati-hati apakah dia mengharapkan nilai saham atau tidak. naik, turun, atau tetap sama selama periode pengunciannya. Atau, jika dia kembali ke Abby, jika dia harus meninggalkan perusahaan dalam waktu 10 bulan dan sebelum saham itu diberikan, dia akan membayar pajak atas saham yang akhirnya dia hilangkan. Dalam membuat pilihan, selalu penting untuk mempertimbangkan kemungkinannya. yang akan datang Timbang hasilnya secara realistis.

Memiliki opsi saham perusahaan swasta alih-alih menerima saham secara langsung berarti Anda tidak perlu khawatir tentang 83 (b) pemilihan kecuali Anda menggunakan opsi saham untuk membeli saham yang tidak ditransfer. Anda tidak perlu khawatir tentang pilihan sama sekali.

Bagaimana membuat 83 (b) pemilihan

Seorang wajib pajak yang ingin melakukan pemilihan 83 (b) harus melakukannya segera setelah menerima properti yang dipermasalahkan, dalam waktu 30 hari sejak diterimanya Wajib pajak tentu saja harus menghubungi IRS serta pemberi kerja (atau siapa pun yang memberikan properti tersebut).

Sementara IRS telah membuat ratusan formulir pajak untuk segala macam situasi, anehnya, tidak ada formulir resmi bagi mereka yang ingin membuat 83 (b) pemilihan.IRS memberikan contoh bahasa untuk penulisan tersebut dalam Prosedur Pendapatan 2012-29. Meskipun bahasa ini tidak diperlukan, ini adalah contoh yang akan memenuhi aturan agensi. Beberapa informasi yang disarankan IRS untuk diberikan kepada pembayar pajak saat melakukan pemilihan meliputi:

  • Penjelasan tentang pilihan. Dalam bahasa contoh, pernyataan ini berbunyi: “Pembayar pajak yang bertanda tangan di bawah ini memutuskan sesuai dengan Bagian 83 (b) dari Internal Revenue Code tahun 1986, sebagaimana diubah, untuk memasukkan kelebihan (jika ada) dari nilai wajar yang dijelaskan di bawah ini dalam bruto penghasilan sebagai imbalan atas jasa Saham di luar jumlah yang dibayarkan untuk saham tersebut.”

  • Nama lengkap resmi, alamat, nomor jaminan sosial dan tahun pajak wajib pajak sehubungan dengan pemilihan

  • Deskripsi properti (mis., “1.000 saham di Jennifer and Abby’s Company Inc.”)

  • Tanggal properti diterima

  • Pembatasan yang mengarah pada perampasan jika terjadi ketidakpatuhan atau pembatasan yang kedaluwarsa ketika persyaratan pelaksanaan dipenuhi

  • Nilai wajar properti, tanpa batasan, pada saat diterima oleh wajib pajak

  • Setiap uang yang dibayarkan untuk properti

  • Jumlah yang akan dimasukkan dalam pendapatan kotor (yaitu, nilai wajar dikurangi jumlah yang dibayarkan)

  • Pernyataan tentang pengajuan pemilihan. Dalam contoh bahasa, pernyataan ini berbunyi: “Pembayar pajak yang bertanda tangan di bawah ini akan menyerahkan pemilihan ini ke Kantor Pelayanan Pendapatan Internal selambat-lambatnya 30 hari setelah tanggal wajib pajak mengajukan pengembalian pajak penghasilan tahunannya atas pengalihan properti. Salinan pemilihan juga diberikan kepada orang untuk siapa layanan itu diberikan. Selain itu, yang bertanda tangan di bawah ini harus melampirkan salinan pemilihan untuk tahun pajak di mana properti ditransfer dengan pengembalian pajak penghasilan mereka. Penandatangan adalah orang yang memberikan jasa sehubungan dengan mana kepemilikan telah dialihkan.”

Seperti yang ditunjukkan pada pengembalian terakhir, salinan surat harus dikirimkan kepada orang yang memberikan properti – biasanya majikan – dan salinan kedua harus dilampirkan pada pengembalian pajak penghasilan untuk tahun tersebut (dan tentu saja salinannya harus disimpan). untuk arsip pribadi.) Seperti apa pun yang dikirim ke IRS, konfirmasi ulang akan membuktikan bahwa surat tersebut telah diserahkan ke agen tepat waktu.

Jika Anda meluangkan waktu untuk memahami pemilihan 83 (b) dan membuat pilihan tepat waktu tentang hal itu, Anda dapat menghemat sedikit utang pajak dalam jangka panjang dan April yang lebih bahagia.

Related Articles

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *

Back to top button